Met de opkomst van digitale platformen en de groei van online marktplaatsen, is het voor Europese overheden essentieel om belastbare inkomsten in kaart te brengen. Om deze reden introduceerde de EU de DAC7-regelgeving, onderdeel van een reeks richtlijnen gericht op belastingtransparantie. In deze blog duiken we in de vraag; wat is DAC7 precies, wat is het doel, en wanneer wordt je beschouwd als een “platform” onder deze wetgeving.
Wat is DAC7?
DAC7 staat voor de “Seventh Directive on Administrative Cooperation” en is een EU-richtlijn die digitale platformen verplicht om rapportages te maken over gebruikers die inkomsten genereren via hun platform. Deze richtlijn werd ingevoerd om belastingontduiking tegen te gaan en om te zorgen dat inkomsten die via online marktplaatsen worden gegenereerd op een eerlijke manier worden belast.
Vanaf 1 januari 2023 zijn alle digitale platformen die in de EU opereren (of gebruikers in de EU hebben) verplicht om jaarlijks gegevens over bepaalde transacties te rapporteren aan de belastingautoriteiten. Dit gaat bijvoorbeeld om het verhuren van onroerend goed, de verkoop van goederen, het aanbieden van persoonlijke diensten, en de verhuur van vervoermiddelen.
Waarom is DAC7 ingevoerd?
Nu je antwoord hebt op de vraag, wat is DAC7? vraag je je natuurlijk af, waarom? Dat zit als volgt. De populariteit van online platformen, zoals Airbnb en Marktplaats, zorgt voor een groeiende economie waarin zowel bedrijven als particulieren geld kunnen verdienen zonder dat deze inkomsten altijd volledig zichtbaar zijn voor belastinginstanties. DAC7 helpt overheden in de EU om belastbare inkomsten die via deze platforms worden verdiend beter te monitoren en zorgt voor een eerlijke belastingafdracht. Door de invoering van DAC7 wordt belastingontduiking tegengegaan en worden inkomsten eerlijker verdeeld.
Wanneer ben je een Platform?
Niet elke digitale dienstverlener valt automatisch onder DAC7. De richtlijn specificeert duidelijk wanneer een online platform beschouwd wordt als “platform” onder de DAC7-wetgeving.
Een platform wordt gedefinieerd als een digitale interface, zoals een website of een mobiele app, die interactie mogelijk maakt tussen aanbieders en gebruikers, met als doel het faciliteren van transacties waaruit de aanbieder inkomsten kan genereren. Om een platform te zijn onder DAC7, moet aan de volgende criteria worden voldaan:
- Faciliteren van transacties:
Een platform faciliteert transacties als het de uitwisseling van goederen, diensten, of het tijdelijk gebruik van eigendommen (bijvoorbeeld verhuur van onroerend goed) tussen gebruikers mogelijk maakt. Dit omvat bijvoorbeeld het aanbieden van een boekingssysteem, een marktplaats voor verkoop, of andere manieren waarop gebruikers elkaar kunnen vinden en overeenkomsten kunnen sluiten. - Directe betalingen of advertenties tellen niet:
Platformen die uitsluitend advertenties tonen of enkel betalingen verwerken (zonder verdere interactie of overeenkomst tussen gebruikers), worden niet als platform beschouwd onder DAC7. Een bedrijf dat bijvoorbeeld alleen betaaldienstverlening aanbiedt, valt niet onder deze verplichtingen. - Verschillende type inkomstenstromen:
De transacties die DAC7 omvat, kunnen worden onderverdeeld in vier hoofdcategorieën:- Verhuur van onroerend goed, zoals vakantieverblijven of lange termijnverhuur.
- Verkoop van goederen, bijvoorbeeld via online marktplaatsen.
- Persoonlijke diensten, waaronder freelance werk, klusjes en creatieve diensten.
- Verhuur van vervoermiddelen, zoals auto’s, fietsen, en scooters.
- Zowel bedrijven als particulieren:
De regelgeving geldt voor inkomsten die zowel bedrijven als particulieren via het platform verdienen. Het maakt dus niet uit of de aanbieders van diensten zelfstandigen, kleine ondernemers of grotere bedrijven zijn. Zodra het platform hun transacties faciliteert, is DAC7 van toepassing. - Rapportageverplichting voor platforms:
Platformen die voldoen aan bovenstaande criteria moeten jaarlijks een gedetailleerd rapport indienen bij de Belastingdienst van het land waarin zij opereren. De gegevens die gerapporteerd moeten worden, zijn onder meer:- Identificatiegegevens van de verkoper (zoals naam, adres, en belastingnummer).
- De totale opbrengsten die de verkoper op het platform heeft gegenereerd.
- Details van de getransacteerde diensten of goederen (zoals locaties van verhuur of type dienst).
Wat als je niet zeker weet of je onder DAC7 valt?
Het kan in sommige gevallen onduidelijk zijn of een platform precies onder de DAC7-verplichtingen valt, vooral als je een specifieke of niche-dienst aanbiedt. Het is dan verstandig om juridisch advies in te winnen of contact op te nemen met belastingautoriteiten om te verduidelijken of jouw platform aan deze richtlijn moet voldoen. Heb je nog verdere vragen over de DAC7-richtlijn of twijfel je over je eigen verplichtingen? Dan kun je natuurlijk ook altijd contact met ons opnemen voor hulp en advies. Hiermee voorkom je mogelijke juridische of financiële problemen, aangezien de rapportageverplichtingen onder DAC7 redelijk strikt zijn.
Conclusie
Wat is DAC7? DAC7 is een belangrijke stap richting meer transparantie binnen de digitale economie van de EU. Als platform moet je je bewust zijn van de verplichtingen en rapportage-eisen die DAC7 met zich meebrengt. Door je te houden aan de richtlijnen, kun je bijdragen aan een eerlijkere belastingafdracht en voorkom je boetes en juridische complicaties.
